協調發展是經濟社會持續健康發展的内在要求，是高質(zhì)量發展的重要衡量标準，要求堅持統籌兼顧、綜合平衡，補齊短闆、縮小(xiǎo)差距，努力推動形成各區(qū)域各領域欣欣向榮、全面發展的景象。為(wèi)深入貫徹落實協調發展理(lǐ)念，增強發展的平衡性、包容性、可(kě)持續性，促進各區(qū)域各領域各方面協同配合、均衡一體(tǐ)發展，國(guó)家實施了一系列稅費優惠政策。稅務(wù)總局按照享受主體(tǐ)、優惠内容、享受條件、政策依據的編寫體(tǐ)例，從區(qū)域協同發展、城鄉一體(tǐ)發展、物(wù)質(zhì)文(wén)明和精(jīng)神文(wén)明平衡發展、經濟社會統籌發展等四個方面，梳理(lǐ)形成了涵蓋216項支持協調發展的稅費優惠政策指引。

一、支持區(qū)域協同發展稅費優惠

為(wèi)深入實施區(qū)域協調發展戰略、區(qū)域重大戰略、主體(tǐ)功能(néng)區(qū)戰略，優化重大生産(chǎn)力布局，構建優勢互補、高質(zhì)量發展的區(qū)域經濟布局和國(guó)土空間體(tǐ)系，國(guó)家在支持民(mín)族地區(qū)發展、推動西部大開發戰略、加強邊境地區(qū)建設，高質(zhì)量建設海南自由貿易港等特定區(qū)域方面出台了多(duō)項稅費優惠政策。具(jù)體(tǐ)包括：

（一）民(mín)族區(qū)域稅費優惠

1.民(mín)族自治地方企業減征或免征屬于地方分(fēn)享的企業所得稅

2.新(xīn)疆困難地區(qū)新(xīn)辦(bàn)企業定期減免企業所得稅

3.新(xīn)疆喀什、霍爾果斯特殊經濟開發區(qū)新(xīn)辦(bàn)企業定期免征企業所得稅

（二）西部地區(qū)稅費優惠

4.設在西部地區(qū)的鼓勵類産(chǎn)業企業減按15%的稅率征收企業所得稅

5.探礦權采礦權使用(yòng)費減免

6.青藏鐵路公(gōng)司及其所屬單位營業賬簿免征印花(huā)稅

7.青藏鐵路公(gōng)司貨物(wù)運輸合同免征印花(huā)稅

8.青藏鐵路公(gōng)司及其所屬單位自采自用(yòng)的砂、石等材料免征資源稅

9.青藏鐵路公(gōng)司及其所屬單位承受土地、房屋權屬用(yòng)于辦(bàn)公(gōng)及運輸免征契稅

10.青藏鐵路公(gōng)司及其所屬單位自用(yòng)的房産(chǎn)免征房産(chǎn)稅

11.青藏鐵路公(gōng)司及其所屬單位自用(yòng)的土地免征城鎮土地使用(yòng)稅

（三）邊境地區(qū)稅費優惠

12.邊銷茶銷售免征增值稅

13.邊民(mín)互市限額免征進口關稅和進口環節稅

（四）特定區(qū)域稅費優惠

14.海南自由貿易港鼓勵産(chǎn)業企業減按15%稅率征收企業所得稅

15.海南自由貿易港旅遊業、現代服務(wù)業、高新(xīn)技(jì )術産(chǎn)業企業新(xīn)增境外直接投資取得的所得免征企業所得稅

16.海南自由貿易港企業固定資産(chǎn)及無形資産(chǎn)一次性扣除

17.海南自由貿易港企業固定資産(chǎn)及無形資産(chǎn)加速折舊、攤銷

18.海南自由貿易港高端緊缺人才個人所得稅超稅負部分(fēn)免征

19.中(zhōng)國(guó)（上海）自由貿易試驗區(qū)臨港新(xīn)片區(qū)免征增值稅

20.中(zhōng)國(guó)（上海）自由貿易試驗區(qū)臨港新(xīn)片區(qū)内重點産(chǎn)業減征企業所得稅

21.橫琴、平潭實驗區(qū)企業銷售貨物(wù)免征增值稅

22.橫琴、平潭實驗區(qū)企業銷售貨物(wù)免征消費稅

23.福建平潭綜合實驗區(qū)鼓勵類産(chǎn)業企業減按15%稅率征收企業所得稅

24.福建平潭綜合實驗區(qū)差額免征個人所得稅

25.深圳前海深港現代服務(wù)業合作(zuò)區(qū)鼓勵類産(chǎn)業企業減按15%稅率征收企業所得稅

26.橫琴粵澳深度合作(zuò)區(qū)企業固定資産(chǎn)及無形資産(chǎn)一次性扣除

27.橫琴粵澳深度合作(zuò)區(qū)企業固定資産(chǎn)及無形資産(chǎn)加速折舊、攤銷

28.橫琴粵澳深度合作(zuò)區(qū)旅遊業、現代服務(wù)業、高新(xīn)技(jì )術産(chǎn)業企業新(xīn)增境外直接投資取得的所得免征企業所得稅

29.橫琴粵澳深度合作(zuò)區(qū)鼓勵類産(chǎn)業企業減按15%稅率征收企業所得稅

30.橫琴粵澳深度合作(zuò)區(qū)境内外高端人才和緊缺人才個人所得稅優惠

31.橫琴粵澳深度合作(zuò)區(qū)工(gōng)作(zuò)的澳門居民(mín)個人所得稅超稅負部分(fēn)免征

32.廣州南沙鼓勵類産(chǎn)業企業減按15%稅率征收企業所得稅

33.廣州南沙高新(xīn)技(jì )術重點行業企業延長(cháng)虧損結轉年限

34.廣州南沙工(gōng)作(zuò)的香港居民(mín)和澳門居民(mín)個人所得稅超稅負部分(fēn)免征

二、支持城鄉一體(tǐ)發展稅費優惠

為(wèi)加快城鄉融合發展，深入推進新(xīn)型城鎮化建設，促進産(chǎn)業結構轉型升級和區(qū)域協調發展，國(guó)家在支持城鄉住房發展、加快城鄉基礎設施建設、培植城鄉産(chǎn)業核心競争力等方面出台了多(duō)項稅費優惠政策，具(jù)體(tǐ)包括：

（一）促進城鄉住房發展稅費優惠

35.易地扶貧搬遷貧困人口有(yǒu)關收入免征個人所得稅

36.易地扶貧搬遷貧困人口取得安(ān)置住房免征契稅

37.易地扶貧搬遷項目實施主體(tǐ)取得建設土地免征契稅、印花(huā)稅

38.易地扶貧搬遷項目實施主體(tǐ)、項目單位免征印花(huā)稅

39.易地扶貧搬遷安(ān)置住房用(yòng)地免征城鎮土地使用(yòng)稅

40.易地扶貧搬遷項目實施主體(tǐ)購(gòu)置安(ān)置房源免征契稅、印花(huā)稅

41.符合條件的棚戶區(qū)改造支出準予企業所得稅稅前扣除

42.改造安(ān)置住房建設用(yòng)地免征城鎮土地使用(yòng)稅

43.改造安(ān)置住房免征相關印花(huā)稅

44.轉讓舊房作(zuò)為(wèi)改造安(ān)置住房房源免征土地增值稅

45.經營管理(lǐ)單位回購(gòu)改造安(ān)置住房繼續作(zuò)為(wèi)改造安(ān)置房源免征契稅

46.經濟适用(yòng)住房建設用(yòng)地免征城鎮土地使用(yòng)稅

47.經濟适用(yòng)住房經營管理(lǐ)單位免征相關印花(huā)稅

48.轉讓舊房作(zuò)為(wèi)經濟适用(yòng)住房房源免征土地增值稅

49.回購(gòu)經濟适用(yòng)住房作(zuò)為(wèi)經濟适用(yòng)住房房源免征契稅

50.公(gōng)租房租金收入免征增值稅

51.捐贈住房作(zuò)為(wèi)公(gōng)租房按照公(gōng)益性捐贈在企業所得稅前扣除

52.捐贈住房作(zuò)為(wèi)公(gōng)租房按照公(gōng)益性捐贈在個人所得稅前扣除

53.公(gōng)租房免征房産(chǎn)稅

54.出租公(gōng)共租賃住房免征房産(chǎn)稅

55.公(gōng)租房用(yòng)地免征城鎮土地使用(yòng)稅

56.公(gōng)租房經營管理(lǐ)單位免征相關印花(huā)稅

57.簽訂公(gōng)租房租賃協議免征印花(huā)稅

58.轉讓舊房作(zuò)為(wèi)公(gōng)租房房源免征土地增值稅

59.公(gōng)租房經營管理(lǐ)單位購(gòu)買住房作(zuò)為(wèi)公(gōng)租房免征契稅

（二）加快城鄉公(gōng)共設施建設稅費優惠

60.國(guó)家重點扶持的公(gōng)共基礎設施項目企業所得稅“三免三減半”

61.市政街(jiē)道、廣場、綠化地帶等公(gōng)共用(yòng)地免征城鎮土地使用(yòng)稅

62.城市公(gōng)共交通用(yòng)地免征城鎮土地使用(yòng)稅

63.鐵路、公(gōng)路、飛機場跑道等公(gōng)用(yòng)設施占用(yòng)耕地減征耕地占用(yòng)稅

64.水利設施用(yòng)地免征城鎮土地使用(yòng)稅

65.農村電(diàn)網維護費免征增值稅

66.農田水利設施占用(yòng)耕地不征耕地占用(yòng)稅

67.國(guó)家重大水利工(gōng)程建設基金免征城市維護建設稅

68.農村飲水安(ān)全工(gōng)程新(xīn)建項目投資經營所得企業所得稅“三免三減半”

69.農村飲水安(ān)全工(gōng)程免征增值稅

70.農村飲水安(ān)全工(gōng)程運營管理(lǐ)單位自用(yòng)房産(chǎn)免征房産(chǎn)稅

71.農村飲水安(ān)全工(gōng)程運營管理(lǐ)單位自用(yòng)土地免征城鎮土地使用(yòng)稅

72.建設農村飲水安(ān)全工(gōng)程承受土地使用(yòng)權免征契稅

73.農村飲水安(ān)全工(gōng)程免征印花(huā)稅

（三）培植城鄉核心競争力稅費優惠

74.高新(xīn)技(jì )術企業減按15％稅率征收企業所得稅

75.高新(xīn)技(jì )術企業和科(kē)技(jì )型中(zhōng)小(xiǎo)企業虧損結轉年限延長(cháng)至10年

76.技(jì )術先進型服務(wù)企業減按15％稅率征收企業所得稅

77.研發費用(yòng)加計扣除

78.委托境外研發費用(yòng)加計扣除

79.軟件産(chǎn)品增值稅超稅負部分(fēn)即征即退

80.國(guó)家鼓勵的軟件企業定期減免企業所得稅

81.國(guó)家鼓勵的重點軟件企業定期減免企業所得稅

82.軟件企業取得即征即退增值稅款用(yòng)于軟件産(chǎn)品研發和擴大再生産(chǎn)的可(kě)作(zuò)為(wèi)不征稅收入

83.符合條件的軟件企業職工(gōng)培訓費用(yòng)按實際發生額稅前扣除

84.企業外購(gòu)軟件縮短折舊或攤銷年限

85.集成電(diàn)路重大項目企業增值稅留抵稅額退稅

86.集成電(diàn)路企業退還的增值稅期末留抵稅額在城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加的計稅（征）依據中(zhōng)扣除

87.承建集成電(diàn)路重大項目的企業進口新(xīn)設備可(kě)分(fēn)期繳納進口增值稅

88.線(xiàn)寬小(xiǎo)于0.8微米的集成電(diàn)路生産(chǎn)企業定期減免企業所得稅

89.線(xiàn)寬小(xiǎo)于0.25微米的集成電(diàn)路生産(chǎn)企業定期減免企業所得稅

90.投資額超過80億元的集成電(diàn)路生産(chǎn)企業定期減免企業所得稅

91.投資額超過150億元的集成電(diàn)路生産(chǎn)企業或項目定期減免企業所得稅

92.國(guó)家鼓勵的線(xiàn)寬小(xiǎo)于28納米的集成電(diàn)路生産(chǎn)企業或項目定期減免企業所得稅

93.國(guó)家鼓勵的線(xiàn)寬小(xiǎo)于65納米的集成電(diàn)路生産(chǎn)企業或項目定期減免企業所得稅

94.國(guó)家鼓勵的線(xiàn)寬小(xiǎo)于130納米的集成電(diàn)路生産(chǎn)企業或項目定期減免企業所得稅

95.國(guó)家鼓勵的線(xiàn)寬小(xiǎo)于130納米的集成電(diàn)路生産(chǎn)企業延長(cháng)虧損結轉年限

96.國(guó)家鼓勵的集成電(diàn)路設計、裝(zhuāng)備、材料、封裝(zhuāng)、測試企業定期減免企業所得稅

97.國(guó)家鼓勵的重點集成電(diàn)路設計企業定期減免企業所得稅

98.集成電(diàn)路生産(chǎn)企業生産(chǎn)設備縮短折舊年限

99.重大技(jì )術裝(zhuāng)備進口免征增值稅

100.科(kē)學(xué)研究機構、技(jì )術開發機構、學(xué)校等單位進口免征增值稅、消費稅

101.技(jì )術轉讓、技(jì )術開發和與之相關的技(jì )術咨詢、技(jì )術服務(wù)免征增值稅

102.技(jì )術轉讓所得減免企業所得稅

103.技(jì )術成果投資入股遞延納稅

三、支持兩個文(wén)明平衡發展稅費優惠

中(zhōng)國(guó)式現代化是物(wù)質(zhì)文(wén)明和精(jīng)神文(wén)明相協調的現代化，在不斷厚植現代化物(wù)質(zhì)基礎、夯實人民(mín)幸福生活物(wù)質(zhì)條件的同時，要大力發展社會主義先進文(wén)化。國(guó)家圍繞提高社會文(wén)明程度、提升公(gōng)共文(wén)化服務(wù)水平、健全現代文(wén)化産(chǎn)業體(tǐ)系、推進對外文(wén)化交流發展等方面出台了多(duō)項稅費優惠政策，具(jù)體(tǐ)包括：

（一）助力社會文(wén)明程度提高稅費優惠

104.圖書批發、零售免征增值稅

105.對部分(fēn)出版物(wù)在出版環節實行增值稅100%先征後退

106.對部分(fēn)出版物(wù)在出版環節實行增值稅50%先征後退

107.對符合條件的印刷、制作(zuò)業務(wù)實行增值稅100%先征後退

108.古舊圖書免征增值稅

109.黨報、黨刊發行收入和印刷收入免征增值稅

110.個人轉讓著作(zuò)權免征增值稅

111.稿酬所得減計個人所得稅

112.圖書、報紙、期刊以及音像制品征訂憑證免征印花(huā)稅

（二）推動公(gōng)共文(wén)化服務(wù)水平提升稅費優惠

113.銷售電(diàn)影拷貝、轉讓電(diàn)影版權、電(diàn)影發行收入以及農村電(diàn)影放映收入免征增值稅

114.電(diàn)影行業企業2020年度發生的虧損最長(cháng)結轉年限延長(cháng)至8年

115.收取有(yǒu)線(xiàn)數字電(diàn)視基本收視維護費免征增值稅

116.收取農村有(yǒu)線(xiàn)電(diàn)視基本收視費免征增值稅

117.文(wén)化場館提供文(wén)化服務(wù)取得的第一道門票收入免征增值稅

118.宗教場所舉辦(bàn)文(wén)化、宗教活動的門票收入免征增值稅

119.科(kē)普活動門票收入免征增值稅

120.符合條件的文(wén)化服務(wù)可(kě)選擇适用(yòng)簡易計稅方法計算繳納增值稅

121.符合條件的文(wén)化單位可(kě)享受非營利組織企業所得稅優惠

122.個人獲得省部級及以上單位頒發的文(wén)化方面獎金免征個人所得稅

123.符合條件的增值稅小(xiǎo)規模納稅人免征文(wén)化事業建設費

124.定期減征文(wén)化事業建設費

（三）促進現代文(wén)化産(chǎn)業體(tǐ)系健全稅費優惠

125.經營性文(wén)化事業單位轉制為(wèi)企業五年内免征企業所得稅

126.經營性文(wén)化事業單位轉制為(wèi)企業五年内免征房産(chǎn)稅

127.認定為(wèi)高新(xīn)技(jì )術企業的文(wén)化企業減按15%稅率征收企業所得稅

128.符合條件的文(wén)化創意設計活動發生的相關費用(yòng)企業所得稅稅前加計扣除

129.銷售自主開發生産(chǎn)動漫軟件增值稅超稅負部分(fēn)即征即退

130.符合條件的動漫設計等服務(wù)可(kě)選擇适用(yòng)簡易計稅方法計算繳納增值稅

131.動漫軟件出口免征增值稅

132.符合條件的動漫企業可(kě)享受國(guó)家鼓勵軟件産(chǎn)業發展的企業所得稅優惠

（四）推進對外文(wén)化交流發展稅費優惠

133.向境外單位提供完全在境外消費的廣播影視節目（作(zuò)品）制作(zuò)和發行服務(wù)适用(yòng)增值稅零稅率

134.境内單位和個人在境外提供廣播影視節目（作(zuò)品）播映服務(wù)免征增值稅

135.境内單位和個人在境外提供文(wén)化服務(wù)免征增值稅

136.認定為(wèi)技(jì )術先進型服務(wù)企業的文(wén)化企業減按15％稅率征收企業所得稅

四、支持經濟社會統籌發展稅費優惠

紮實推進中(zhōng)國(guó)式現代化，推動經濟實現質(zhì)的有(yǒu)效提升和量的合理(lǐ)增長(cháng)，需要經濟社會協調發展。國(guó)家圍繞就業保民(mín)生、穩外資促對外開放、支持重組促要素流動、支持消費提振信心、支持災後重建及化解納稅困難等方面出台多(duō)項稅費支持政策，具(jù)體(tǐ)包括：

（一）促就業保民(mín)生稅費優惠

137.重點群體(tǐ)創業稅費扣減

138.吸納重點群體(tǐ)就業稅費扣減

139.退役士兵創業稅費扣減

140.吸納退役士兵就業稅費扣減

141.随軍家屬創業免征增值稅

142.随軍家屬創業免征個人所得稅

143.安(ān)置随軍家屬就業的企業免征增值稅

144.軍隊轉業幹部創業免征增值稅

145.自主擇業的軍隊轉業幹部免征個人所得稅

146.安(ān)置軍隊轉業幹部就業的企業免征增值稅

147.殘疾人創業免征增值稅

148.安(ān)置殘疾人就業的單位和個體(tǐ)工(gōng)商(shāng)戶增值稅即征即退

149.特殊教育校辦(bàn)企業安(ān)置殘疾人就業增值稅即征即退

150.安(ān)置殘疾人就業的企業殘疾人工(gōng)資加計扣除

151.安(ān)置殘疾人就業的單位減免城鎮土地使用(yòng)稅

152.符合條件的用(yòng)人單位分(fēn)檔減繳殘疾人就業保障金

153.符合條件的企業免征殘疾人就業保障金

（二）穩外資促對外開放稅費優惠

154.境外投資者以分(fēn)配利潤直接投資暫不征收預提所得稅

155.符合條件的非居民(mín)納稅人享受協定待遇

156.QFII和RQFII委托境内公(gōng)司在我國(guó)從事證券買賣業務(wù)免征增值稅

157.QFII和RQFII取得中(zhōng)國(guó)境内的股票等權益性投資資産(chǎn)轉讓所得暫免征收企業所得稅

158.QFII和RQFII取得創新(xīn)企業CDR轉讓差價收入暫免征收增值稅

159.QFII和RQFII取得創新(xīn)企業CDR轉讓差價所得和股息紅利所得征免企業所得稅

160.境外機構投資銀行間本币市場取得的金融商(shāng)品轉讓收入免征增值稅

161.境外機構投資境内債券利息收入暫免征收增值稅

162.境外機構投資境内債券利息收入暫免征收企業所得稅

163.香港市場投資者投資上交所上市A股取得的轉讓差價免征增值稅

164.香港市場投資者投資上交所上市A股取得的轉讓差價所得暫免征收所得稅

165.香港市場投資者投資上交所上市A股取得的股息紅利減免所得稅

166.香港市場投資者投資深交所上市A股取得的轉讓差價免征增值稅

167.香港市場投資者投資深交所上市A股取得的轉讓差價所得暫免征收所得稅

168.香港市場投資者投資深交所上市A股取得的股息紅利減免所得稅

169.香港市場投資者參與股票擔保賣空涉及的股票借入、歸還暫免征收證券（股票）交易印花(huā)稅

170.香港市場投資者買賣内地基金份額取得的轉讓差價免征增值稅

171.香港市場投資者買賣内地基金份額取得的轉讓差價所得暫免征收所得稅

172.香港市場投資者從内地基金分(fēn)配取得收益減免所得稅

173.境外機構投資者從事中(zhōng)國(guó)境内原油期貨交易暫不征收企業所得稅

（三）支持重組促要素流動稅費優惠

174.将全部或者部分(fēn)實物(wù)資産(chǎn)以及與其相關聯的債權、負債和勞動力一并轉讓的資産(chǎn)重組不征收增值稅

175.注銷登記前尚未抵扣的進項稅額可(kě)結轉至新(xīn)納稅人處繼續抵扣

176.符合條件的企業重組可(kě)選擇特殊性稅務(wù)處理(lǐ)

177.非貨币性資産(chǎn)對外分(fēn)期繳納企業所得稅

178.全民(mín)所有(yǒu)制企業改制中(zhōng)資産(chǎn)評估增值不計入應納稅所得額

179.符合條件的企業事業單位改制重組承受土地、房屋權屬免征契稅

180.符合條件的企業改制重組發生房地産(chǎn)轉移暫不征收土地增值稅

181.符合條件的企業改制過程中(zhōng)減免印花(huā)稅

182.股份制企業用(yòng)資本公(gōng)積金轉增股本免征個人所得稅

183.個人投資者收購(gòu)企業股權後将原盈餘積累轉增股本免征個人所得稅

184.中(zhōng)小(xiǎo)高新(xīn)技(jì )術企業向個人股東轉增股本分(fēn)期繳納個人所得稅

（四）支持消費提振信心稅費優惠

185.個人銷售住房減免增值稅

186.個人轉讓自用(yòng)家庭唯一生活用(yòng)房免征個人所得稅

187.職工(gōng)取得單位低價售房的差價收益免征個人所得稅

188.個人銷售或購(gòu)買住房免征印花(huā)稅

189.個人銷售住房免征土地增值稅

190.個人購(gòu)買安(ān)置住房免征印花(huā)稅

191.個人購(gòu)買安(ān)置住房減征契稅

192.個人因房屋被征收而取得改造安(ān)置住房減免契稅

193.個人購(gòu)買家庭唯一住房或第二套改善性住房減征契稅

194.個人購(gòu)買經濟适用(yòng)房減半征收契稅

195.城鎮職工(gōng)第一次購(gòu)買公(gōng)有(yǒu)住房免征契稅

196.居民(mín)換購(gòu)住房退還個人所得稅

197.個人出租住房減按10%征收個人所得稅

198.個人租賃住房免征印花(huā)稅

199.個人出租住房減征增值稅

200.個人出租住房減征房産(chǎn)稅

201.個人出租住房免征城鎮土地使用(yòng)稅

202.企事業單位等向個人、專業化規模化住房租賃企業出租住房減征房産(chǎn)稅

203.住房租賃企業出租住房減征增值稅

204.購(gòu)置新(xīn)能(néng)源汽車(chē)免征車(chē)輛購(gòu)置稅

205.節能(néng)汽車(chē)減半征收車(chē)船稅

206.新(xīn)能(néng)源車(chē)船免征車(chē)船稅

（五）支持災後重建及化解納稅困難稅費優惠

207.納稅困難減免房産(chǎn)稅

208.納稅困難減免城鎮土地使用(yòng)稅

209.企業實際發生的因地震災害造成的财産(chǎn)損失予以企業所得稅稅前扣除

210.因地震災害造成重大損失的個人可(kě)減征個人所得稅

211.對受災地區(qū)個人取得的撫恤金、救濟金免征個人所得稅

212.對受災而停止使用(yòng)的毀損不堪居住和使用(yòng)的房屋和危險房屋免征房産(chǎn)稅

213.房屋大修停用(yòng)在半年以上的期間免征房産(chǎn)稅

214.因意外事故或者自然災害等原因遭受重大損失可(kě)減征或免征資源稅

215.已完稅的車(chē)船因地震災害報廢、滅失的可(kě)申請退還車(chē)船稅

216.捐贈受災物(wù)資免征進口環節稅收